Шість ситуацій, коли маєте видати працівникові довідку про доходи
- Коли видати довідку та за якою формою
- Як заповнити довідку в окремих випадках
Інформація в довідці про доходи має відповідати даним бухобліку. Відповідальність за достовірність довідки про зарплату несе головбух і керівник підприємства. Довідка з місця роботи засвідчує, що особа дійсно працює на конкретному підприємстві. Працівнику може знадобитися довідка про доходи, коли він отримуватиме візи, страхові виплати, податкову знижку, оформлятиме субсидію, пенсію, кредит тощо.
За якою формою
Особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані на вимогу платника податку надавати йому інформацію про суми:
- виплаченого на його користь доходу;
- застосованих соціальних податкових пільг;
- утриманого податку (пп. «в» п. 176.2 Податкового кодексу України; ПК).
У загальному випадку довідку про доходи видавайте працівникам у довільній формі, оскільки затвердженої її форми законодавство не передбачає. Про форми довідок для окремих випадків — розповімо далі.
Обов’язково зазначте у довідці про доходи:
- загальну інформацію про фізособу — ПІБ, реєстраційний номер облікової картки, період роботи;
- нарахований оподатковуваний дохід — помісячно і загальну суму;
- розмір і суму податкової соціальної пільги;
- суму нарахованого й утриманого податку на доходи фізичних осіб;
- суму нарахованого й утриманого військового збору.
Розглянемо шість ситуацій, коли працівнику може знадобитися довідка про доходи.
Це — інтерактив
Клацайте на зображення,
щоб отримати підказки
У який строк
КЗпП не визначає строку, протягом якого видавати довідки про доходи. Тож керуйтеся статтею 20 Закону про звернення громадян:
Звернення розглядаються і вирішуються у термін не більше одного місяця від дня їх надходження, а ті, які не потребують додаткового вивчення, — невідкладно, але не пізніше п’ятнадцяти днів від дня їх отримання. Якщо в місячний термін вирішити порушені у зверненні питання неможливо, керівник відповідного органу, підприємства, установи, організації або його заступник встановлюють необхідний термін для його розгляду, про що повідомляється особі, яка подала звернення. При цьому загальний термін вирішення питань, порушених у зверненні, не може перевищувати сорока п’яти днів.
На обґрунтовану письмову вимогу громадянина термін розгляду може бути скорочено від встановленого цією статтею терміну.
Звернення громадян, які мають встановлені законодавством пільги, розглядаються у першочерговому порядку.
Отже, якщо додатково вивчати ті чи ті питання щодо інформації у довідці про доходи:
| не потрібно | видайте її одразу або не пізніше ніж за 15 днів від дня, коли працівник попросив її надати |
| потрібно | видайте її не пізніше ніж за місяць. Якщо упродовж місяця вирішити питання неможливо, керівник підприємства має: • встановити строк, коли видасть довідку • повідомляє про цей строк працівника |
Максимальний строк надання довідки — 45 днів від дня, коли працівник попросив її надати.
Як отримати довідку про доходи на порталі «Дія»
На порталі «Дія» громадяни України, яким виповнилося 18 років, можуть отримати відомості з Державного реєстру фізичних осіб про виплачені доходи та утримані з них податки.
Щоб замовити довідку про доходи:
• зареєструйтеся чи авторизуйтеся в кабінеті громадянина на порталі diia.gov.ua за допомогою електронного підпису або BankID;
• оберіть період, за який потрібна інформація;
• надішліть запит.
Коли довідка буде готова, отримаєте повідомлення на електронну адресу, яку зазначили під час реєстрації на порталі «Дія».
Щоб отримати довідку:
1) зайдіть у свій електронний кабінет на порталі «Дія»;
2) перейдіть у розділ «Зверніть увагу» і перевірте інформацію про готовність довідки;
3) перейдіть у розділ «Документи» і скачайте довідку.
Зверніть увагу, що дані в Державному реєстрі фізичних осіб оновлюють на початку кварталу. Тож отримати довідку про доходи на порталі «Дія» з даними за грудень 2021-го зможете тільки в січні 2022-го.
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ